物業印花稅計算懶人包

在香港買賣住宅樓宇,除了要小心揀選適合自己及家人的物業外,就一定要清楚各類物業印花稅計算方法,因撇除基本買賣印花稅,近年政府為防止香港樓價急升,接連推出多項額外印花稅措施,以遏抑香港樓市出現過熱情況。總的來說,香港物業稅有3種,分別是賣家額外印花稅 (Special Stamp Duty, SSD) 、買家從價印花稅 (Ad Valorem Stamp Duty, AVD) ,及海外與公司買家印花稅 (Buyer Stamp Duty, BSD),以下會逐一闡述徵收條件及計算方法。

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1.賣家額外印花稅 (Special Stamp Duty, SSD)

SSD是賣家支付的印花稅,於相關稅收在2010年11月首次實施前,在香港賣樓原本是不用支付印花稅,政府希望以相關稅項增加賣家「短炒」成本,曾多次調高直至到現時水平。根據規定,從2012年10月起所有買家若果在購入物業後6個月轉售該物業,就需要繳交相等於物業售價或價值20%印花稅,6個月到1年內為15%,1年到3年為10%,3年以上就不用繳交。

於下述期內出售或轉讓住宅物業 所需繳付之額外印花稅稅率(樓價之百分比)
6個月或以內 20%
超過6個月至12個月或以內 15%
超過12個月至36個月或以內 10%
6個月或以內 20%
*只適用於在 2012 年 10 月 27 日或以後獲取的住宅物業

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2.買家從價印花稅 (Ad Valorem Stamp Duty, AVD)

AVD即是在香港買賣物業時,買家一直需要繳交的印花稅,稅率分兩個計算方法,假如買家是香港永久性居民,及並未持有其他物業(即首置客)或者是換樓人士,就會採用較稅率較低的第2標準稅率作計算,如樓價是200萬元或以下,相關印花稅用劃一為100元,200萬元以上則是物業售價或價值的1.5%至4.25%不等,視乎樓價高低而定,樓價越高稅率就越高。可按從價印花稅計算方法例子了解更多。

物業售價或價值(以較高者為準) 所需繳付稅項或稅率
2,000,000元或以內 100元
2,000,001元至2,351,760元 100元+超出2,000,000元的款額的10%
2,351,761元至3,000,000元 1.5%
3,000,001元至3,290,320元 45,000元+超出3,000,000元的款額的10%
3,290,321元至4,000,000元 2.25%
4,000,001元至4,428,570元 90,000元+超出4,000,000元的款額的10%
4,428,571元至6,000,000元 3.00%
6,000,001元至6,720,000元 180,000元+超出6,000,000元的款額的10%
6,720,001元至20,000,000元 3.75%
20,000,001元至21,739,120元 750,000元+超出20,000,000元的款額的10%
21,739,121元或以上 4.25%

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假如買家是香港永久性居民但擁有其他物業、是非香港永久性居民,又或者是以公司名義購置物業(不論是首置或非首置),就會使用第1部稅率作計算,計算方法較為簡單,劃一收取物業售價或價值的15%為稅款。可按印花稅收費表了解更多。

3.海外與公司買家印花稅 (Buyer Stamp Duty, BSD)

BSD是所有非「香港永久性居民」或以公司名義購置物業時需繳交的稅項,劃一收取物業售價或價值15%為稅款,與AVD是作分開計算,故現時非「香港永久性居民」或以公司名義買樓,不論是否首資置業,均需要繳付AVD及BSD,即是繳付相等於物業售價或價值30%為稅款,30%亦是現時買家印花稅的上限水平。可按買家印花稅計算方法例了解更多。

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按此查看更多資料所有資料均以政府及相關部門公布為準。

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香港3種物業稅概略
1.賣家額外印花稅 (Special Stamp Duty, SSD) 2012年10月起所有買家在購入物業後6個月轉售物業,就需繳交相等於物業售價或價值20%印花稅,6個月到1年內為15%,1年到3年為10%,3年以上就不用繳交
2.買家從價印花稅 (Ad Valorem Stamp Duty, AVD) 分兩個計算方法,假如買家是香港永久性居民,及並未持有其他物業(即首置客)或者是換樓人士,就會採用較稅率較低的第2標準稅率計算,如樓價是200萬元或以下,相關印花稅用劃一為100元,200萬元以上則是物業售價或價值的1.5%至4.25%不等;假如是香港永久性居民但擁有其他物業、是非香港永久性居民,又或者是以公司名義購置物業,就劃一收取物業售價或價值的15%為稅款
3.海外與公司買家印花稅 (Buyer Stamp Duty, BSD) 所有非「香港永久性居民」或以公司名義購置物業時,劃一收取物業售價或價值15%為稅款,與AVD是作分開計算